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Entrega 1. Dónde pagar mis impuestos.
¡Hola! En este artículo encontrarás:
- Nociones básicas de los Impuestos para no residentes en Italia.
- Qué es ser residente fiscal de un país.
- Tipologías de impuestos para no residentes españoles.
- Algunos ejemplos.
- Esta es la 1ª entrega de un monográfico sobre impuestos que hemos realizado.
Recuerda que siempre puedes contactar con nuestros Helpers para resolver cualquier duda.
Encontrarás las fuentes con las que hemos elaborado este artículo. Siempre puedes consultar y profundizar en ellas.
Si quieres compartir una experiencia o matizar alguna información puedes hacerlo contactando con nuestra redacción.
Comparte la información y el contenido con quien quieras. ¡Cítanos!
El pago de los impuestos. ¿Dónde tenemos que pagar?
Bienvenidos a un tema un poco intenso: La tributación española cuando vives en otro país europeo. En nuestro caso ITALIA.
Durante este monográfico de 5 entregas te daremos una introducción general a los temas que más interesan y preocupan a los expats cuando cambian de país. Antes de empezar conviene conocer apuntalar algunos términos.
Antes de empezar queremos recordarte que en la comunidad unmadrilenoeneuropa.es y vivireneuropa.eu trabajamos para buscar, contrastar y compartir toda la información que puedes necesitar para vivir en Italia. En nuestra web encontrarás más de 250 temas diferentes.
Si después de leer el artículo tienes cualquier duda o quieres plantear tu caso particular, puedes ponerte en contacto con nuestros Helpers. Son expertos en diferentes materias, y plantear tu consulta.
¿Dónde se inicia una Obligación Tributaria?
Las obligaciones fiscales que tenemos como ciudadanos vienen determinadas por dos premisas:
- Mi residencia fiscal.
- El territorio donde genero la renta.
Éstos dos aspectos nos catalogarán como Residentes, o No Residentes fiscales de un país y nos harán imputar tributaciones en ambos países.
¿Cómo sé si mi Residencia Fiscal es aún española?
Pues se tienen que dar cualquier de estas cuatro circunstancias:
- Que estés en España más de 183 días naturales durante un año.
- Que radique en España el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, vamos que tu empresa o para la que trabajes sea española.
- Que tu cónyuge -no separado legalmente- y/o los hijos menores que dependan de ti, aún residen habitualmente en España.
- Miembros de Misiones Diplomáticas españolas, Oficinas Consulares, Cargos del Estado Español acreditados ante organismos internacionales, Funcionarios que ejerzan en el extranjero de manera oficial.
Si cumples cualquiera de los puntos anteriores eres RESIDENTE FISCAL ESPAÑOL. El territorio donde se generan las rentas también determina la tipología de residente que soy.
Una entidad se considera que reside en España, y por tanto, mis rentas se generan en España cuando:
- Se haya constituido conforme a la Ley Española.
- Tengo su domicilio social en territorio español.
- Tenga su sede de dirección efectiva en territorio español.
Si tu empresa, o tú como socio o autónomo cumples cualquiera de los puntos anteriores, eres RESIDENTE FISCAL ESPAÑOL. ¡Recuerda, no es lo mismo que ser residente de una ciudad italiana!
Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en esta nueva entrega sobre fiscalidad e impuestos, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.
Fuentes:
AEAT - Forma Italia - Gobierno de Italia - CAF Acli
He descubierto que NO soy Residente Fiscal Español, ¿y ahora?
Ser no residente fiscal español.
Es un tributo directo que grava la renta obtenida en el territorio español. Es cierto, que algunos impuestos pueden estar doblemente gravados en ambos países, por lo que cuando veamos la fiscalidad italiana hablaremos del Convenio de Doble imposición. Este Convenio está vigente entre ambos países desde el 22 de diciembre de 1980.
Uno de los primeros pasos a nivel relacional con la AEAT es cambiar tu residencia fiscal a través del modelo 030 , ¿todavía no sabes cómo hacerlo? Pues tienes que leer la entrada que el equipo te preparó en su día.
El tipo IMPOSITIVO es común a todos:
- Residentes UE -nuestro caso si estás en Italia-,Islandia y Noruega:
19%
- Resto de Contribuyentes:
24%
¿Cuáles son las RENTAS MÁS COMUNES que generamos en Territorio Español y que están gravadas con este tipo?
- Rendimientos de Actividades Económicas. (También Ganancias Patrimoniales). Lo vemos más abajo en detalle.
- Rendimientos del Trabajo. (Si tenemos como autónomos por ejemplo, alguna base en España).
- Retribuciones de los Administradores y Miembros de los Consejos de administración.
- Rendimientos de Bienes Inmuebles. Aquí el impuesto se genera tanto si el inmueble está vacío como si está alquilado. Lo vemos ahora en detalle.
Ganancias Patrimoniales:
Ya sean valores ostentados por personas o entidades españolas, así como bienes muebles o inmuebles situados en territorio español. Todas ellas tributan.
Hay una exclusión importante para los residentes en la UE, en el caso que al vender nuestra vivienda habitual adquiramos otra en el país donde nos encontramos.
Siempre que realizamos una operación de venta de un inmueble debemos recordar que tendremos una retención del 3% con carácter de pago a cuenta. Ésta se devolverá si podemos acogernos a la exclusión o se descontará del gravamen final.
Retribuciones de Bienes Inmuebles:
Se deberá computar el importe total del ingreso en el caso de cualquier tipología de arrendamiento. Tenemos que tener en cuenta que si nos desplazamos a otro país de la UE -como es nuestro caso-, podremos deducir los gastos previstos en la Ley del IRPF, acreditando que están relaciones con los rendimientos. (Al final verás varios ejemplos prácticos que te ayudarán a la comprensión).
Si el inmueble está vacío, como hemos dicho anteriormente también sufre un gravamen que se calcula de la siguiente manera:
- 1,1% del Valor Catastral (Si se ha revisado en los últimos diez años).
- 2% del Valor Catastral (Si no se ha revisado).
Hay Rentas Exentas:
- Becas Públicas.
- Rendimientos derivados de la Deuda Pública española.
- Pensiones por incapacidad permanente absoluta.
- Rendimientos de cuentas de No residentes. Deberemos anualmente informar a nuestros bancos que no somos residentes españoles, para evitar la aplicación del gravamen.
¡OJO! El plazo de presentación también es diferente:
- Rentas de Bienes Inmuebles Urbanos: al año natural siguiente a la fecha del devengo(31.12)
- Resto delas Rentas que hemos visto:
o
Si sale A PAGAR (INGRESAR), trimestral en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero.
o
Si sale a CERO, del 1 al 20 de enero del años siguiente al devengo.
o Si sale a INGRESAR (DEVOLVER), a partir del 1 de febrero del año siguiente al devengo.
¡Sabemos que genera un poco de vértigo el tema de los impuestos! Pero estamos para ayudarte, esperamos que con esta serie tengas todo más claro.
Recuerda, como te hemos dicho al principio, que si tienes cualquier duda te puedes poner en contacto con nuestros helpers (de este artículo o de cualquier otra cuestión que te inquiete). ¡Aprovechamos para saludarles por el gran trabajo que realizan en la Comunidad! Nos despedimos esperando haberos ayudado.
Por cierto, si acabas de llegar a Italia o conoces a alguien que lo ha hecho, te recomendamos que te descargues nuestra Guía de Primeros pasos en Italia. Es totalmente gratuita y está realizada por todo el equipo para que ayudarte en todas las etapas. ¡Hazte con ella ahora mismo!
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¡Esperamos que te sea útil!
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Esta información no constituye bajo ningún concepto asesoramiento jurídico, sirviendo sólo a efectos informativos. En caso de necesitar asesoramiento debe ponerse en contacto con los Helpers.
Debe tenerse en cuenta que la normativa de cualquiera de los países analizados así como los procedimientos establecidos pueden cambiar en cualquier momento y sin previo aviso. La veracidad y la información es muy importante para nosotros. Por eso encontrarás en el artículo todas las fuentes oficiales y colaboradores que han participado en este artículo. Si quieres aportar a este artículo contacta con nosotros.
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