El IVA en la Union Europea. Iva Transfronterizo

Hoy os queremos hablar de un tema muy particular, que te interesará no sólo si tienes una empresa o eres autónomo, también si realizas compras de bienes o servicios en el interior de la Unión Europea. Queremos detallaros las guías por las cuáles se rige el IVA (VAT) entre los distintos países de la Unión Europea.

Aprovechamos para darte la bienvenida a nuestra comunidad unmadrilenoeneuropa.es y vivireneuropa.eu Hemos creado este proyecto para darte un soporte real, un centro efectivo y lleno de cuestiones reales que nos afectan como expatriados cuando cambiamos de país.  Tu comunidad en español de Expats en Italia. 

¿Qué es el IVA y cómo funciona en la Unión Europea?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo.  Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos.

Las empresas establecidas en la UE tienen obligaciones diferentes en materia de IVA dependiendo de dónde compren o vendan, o si comercializan bienes o servicios.   No pases por alto esta frase porque te dará la visión global: hay que tener en cuenta dónde se compra o vende y si vendemos bienes o servicios.

Por ejemplo, si una empresa vende un producto a una empresa registrada a efectos del IVA en la UE y que ejerza su actividad en otro país de la UE, no tienen que cobrar el IVA sobre esa venta. Pero si venden el mismo producto a un consumidor final en la UE, puede que tengan que cobrar el IVA al tipo aplicable en el país correspondiente.

¡No te preocupes, vamos a explicarlo con detalle!

Las fuentes y la información es algo que nos tomamos muy en serio en nuestra comunidad. Por eso antes de profundizar en el artículo, te dejamos las fuentes en las que se ha basado el equipo de redacción para completar este artículo.

Fuente:  Unión Europea - Gobierno de Italia  - CAF ACLI - Agencia Tributaria  - Agenzia delle Entrate  - Forma Italia - vivireneuropa.eu

Vamos explicarte en cada uno de los casos cómo funciona la regla general del IVA en el conjunto de la Unión Europea.

• Venta de bienes a empresas establecidas en otro país de la UE.

 Empresas que venden bienes (no servicios) a otras empresas dentro de la Unión Europea. Si tu empresa vende a otra empresa bienes no tienes que facturar el IVA, siempre y cuando su cliente posea un número de IVA válido en la UE.

¿Cómo sé si la otra empresa tiene un Número de IVA Válido en la Unión Europea?

 Puedes hacerlo a través del sistema VIES. De esta manera podrás comprobar metiendo los datos de la otra empresa si es válido o no. Compruébalo en VIES desde aquí.

Siempre puedes deducir el IVA que hayas abonado en los gastos relacionados con esa transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

Si tu cliente no tiene un número de IVA válido en la UE, deberás facturar el IVA al tipo aplicable en tu país.

Conoce nuestro sistema de automatización de IVA en la Unión Europea.

•  Venta de bienes al consumidor final en otro país de la UE.

Empresas que venden bienes (no servicios) directamente al consumidor final dentro de la Unión Europea. Si tu empresa vende bienes a consumidores de otro país de la UE, tienes que inscribir a tu empresa en ese país y facturar el IVA al tipo aplicable en ese país. 

La inscripción no siempre es obligatoria, depende de una serie de tramos.  Por ejemplo, si el valor total de tus ventas a dicho país en un ejercicio fiscal se sitúa por debajo del límite establecido por el país, no es necesario que te inscribas.

¿Cuáles son los límites en cada país de la Unión Europea?

La Unión Europea ha elaborado una tabla donde aparecen los importes de cada país. Descarga la tabla con los importes mínimos de facturación exentos de IVA.

Si superas el límite establecido en el país recuerda que deberás inscribir a tu empresa en ese país y facturar el IVA nacional que corresponda.

• Venta de servicios a empresas establecidas en otro país de la UE.

En este caso no vendemos bienes, pasamos a la venta de servicios. Si vendes servicios a empresas establecidas en otro país de la UE, en principio no tienes que facturar el IVA. 

Aunque a tí no te corresponda realizar ninguna gestión. Debes saber que éstas empresas, sí  deben pagar el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su propio país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

Siempre puedes deducir el IVA que hayas abonado en los gastos relacionados con esa transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

• Venta de servicios al consumidor final en otro país de la UE.

 En este caso, seguimos vendiendo servicios pero ahora al consumidor final directamente. Por lo general, debes facturar el IVA al tipo aplicable en tu país, excepto en el caso de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos, que siempre tributan en el país de tu cliente final (si es un particular, donde tenga un domicilio permanente o residencia habitual, o, si es una persona no sujeta al impuesto, donde esté establecida).

El IVA sobre los servicios digitales, electrónicos y telecomunicaciones se rigen bajo el  Régimen MOSS . Puedes echar un vistazo a la normativa específica que nos ofrece la Unión Europea al respecto.

¡Pues esperamos haberte puesto un poco de orden sobre el IVA en la Unión Europea! 

Recuerda, como te hemos dicho al principio, que si tienes cualquier duda te puedes poner en contacto con nuestros helpers (de este artículo o de cualquier otra cuestión que te inquiete). ¡Aprovechamos para saludarles por el gran trabajo que realizan en la Comunidad! Nos despedimos esperando haberos ayudado.

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Por cierto, si acabas de llegar a Italia o conoces a alguien que lo ha hecho, te recomendamos que te descargues nuestra Guía de Primeros pasos en Italia. Es totalmente gratuita y está realizada por todo el equipo para que ayudarte en todas las etapas. ¡Hazte con ella ahora mismo!

¡Esperamos que os sea útil!

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